Sí, las deudas con la Seguridad Social se pueden cancelar legalmente mediante la Ley de Segunda Oportunidad: hasta 10.000 euros del principal de cuotas RETA atrasadas con tramos progresivos, y el 100% de los recargos del 10%, 20% o 35%, los intereses de demora (4,0625% en 2026) y las sanciones, conforme al artículo 489.1.5º del Texto Refundido de la Ley Concursal y la doctrina sentada por el Tribunal Supremo en sus sentencias 254/2026 y 260/2026. Si la deuda con la TGSS es mayor, hay plan de pagos a 5 años sin intereses para la parte restante.
Lo esencial
Qué se cancela: Hasta 10.000€ del principal de cuotas (RETA, RGSS) y el 100% de recargos del 10%, 20% y 35%, intereses de demora y sanciones, sin consumir ese tope.
Escala legal: 100% hasta los primeros 5.000€, 50% del tramo entre 5.000€ y 10.000€. Lo que exceda entra en plan de pagos.
Independiente de Hacienda: El tope de 10.000€ con la TGSS se aplica por separado del de Hacienda. Un autónomo puede exonerar hasta 20.000€ de deuda pública en total.
Solución: Acude a un abogado especializado para una valoración. La primera consulta en nuestro despacho es gratuita.
¿Se pueden cancelar las deudas con la Seguridad Social?
Hasta la reforma de la Ley Concursal de septiembre de 2022, las deudas con la Tesorería General de la Seguridad Social estaban fuera de toda posibilidad de exoneración. Quedaban como una losa permanente sobre el autónomo, generando recargos del 10%, del 20% y, en algunos casos, del 35% que multiplicaban la deuda año tras año. Esto cambió.
La Ley 16/2022 incorporó el crédito público (incluida la deuda con TGSS) al régimen de exoneración del pasivo insatisfecho, con un esquema específico que tres años después está plenamente consolidado por la jurisprudencia. Las sentencias del Tribunal Supremo de febrero de 2026 (números 254 a 264) han fijado la doctrina definitiva: cancelar deuda con la Seguridad Social es legalmente posible y judicialmente sólido.
El perfil que llega a nuestro despacho es claro: autónomo que cesó actividad o que sigue activo pero arrastra cuotas RETA atrasadas. Las cuotas no pagadas generan recargos del 10% si se pagan en plazo, del 20% si entras en periodo ejecutivo y, sobre las providencias de apremio acumuladas, intereses de demora del 4,0625% anual (2026). En menos de dos años, una deuda de 8.000€ por cuotas atrasadas puede crecer a 12.000-13.000€. Cortar ese ciclo es lo que hace la Segunda Oportunidad.
Lo que dice la ley
El artículo 489.1.5º del TRLC, tras la Ley 16/2022, establece que el crédito público con la Tesorería General de la Seguridad Social podrá quedar exonerado hasta el importe máximo de diez mil euros por deudor, con tramos progresivos (100% hasta 5.000€, 50% del tramo entre 5.000€ y 10.000€). Este tope es independiente del aplicable a la deuda con la AEAT.
La escala de exoneración aplicada a la TGSS
La mecánica es idéntica a la de Hacienda, pero aplicada únicamente al principal de las cuotas (RETA, Régimen General y otros). Los recargos, intereses y sanciones se cancelan por separado y al 100%. Estos son los ejemplos prácticos:
| Deuda principal con TGSS | Se exonera | Resta como deuda viva |
|---|---|---|
| 2.500 € | 2.500 € (100%) | 0 € |
| 5.000 € | 5.000 € (100%) | 0 € |
| 7.500 € | 6.250 € (5.000 + 50% de 2.500) | 1.250 € |
| 10.000 € | 7.500 € (5.000 + 50% de 5.000) | 2.500 € |
| 20.000 € | 7.500 € (tope alcanzado) | 12.500 € (a plan de pagos) |
| 35.000 € | 7.500 € (tope alcanzado) | 27.500 € (a plan de pagos) |
Buena noticia
Si eres autónomo y tienes deuda con Hacienda y con la Seguridad Social a la vez, el tope se aplica por separado a cada organismo. Es decir: puedes exonerar hasta 10.000€ del principal con AEAT + 10.000€ del principal con TGSS = hasta 20.000€ de deuda pública principal cancelable en el mismo procedimiento. Sumando los recargos e intereses (que se cancelan al 100% en ambos casos), el ahorro real puede ser sustancialmente mayor.
Recargos del 10%, 20% y 35%: por qué importan tanto
Las cuotas atrasadas de autónomos no son la deuda completa: lo que infla el saldo son los recargos. La TGSS aplica una escala progresiva regulada en el artículo 30 del Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social. Conocer esta escala es clave para entender qué se cancela y cuánto:
| Momento del pago | Recargo aplicado | ¿Se cancela? |
|---|---|---|
| Mes siguiente al plazo reglamentario | 10% | Sí (100%) |
| Tras el primer mes (sin reclamación de deuda) | 20% | Sí (100%) |
| Pago en plazo tras providencia de apremio | 20% | Sí (100%) |
| Pago fuera de plazo de apremio | 35% | Sí (100%) |
| Intereses de demora 2026 | 4,0625% anual | Sí (100%) |
| Sanciones por infracciones | Variable según gravedad | Sí (100%) |
Pongamos el caso concreto: autónomo con deuda total certificada por la TGSS de 14.000 euros, compuesta por 8.000€ de cuotas atrasadas + 2.800€ de recargo del 35% (acumulado tras providencias de apremio) + 1.200€ de intereses de demora + 2.000€ de sanción. Tras la Segunda Oportunidad: el recargo, los intereses y la sanción (6.000€) se exoneran al 100% por su condición de crédito subordinado; del principal (8.000€), se cancelan los primeros 5.000€ íntegros + el 50% del tramo entre 5.000€ y 8.000€ (1.500€). Total cancelado: 12.500€. Resta como deuda viva: 1.500€ en plan de pagos.
Para que te hagas una idea
De los 14.000€ que certificaba la TGSS, el autónomo del ejemplo se queda con 1.500€ pendientes, distribuidos en plan de pagos a 60 meses sin intereses. Eso significa una cuota de 25€/mes durante 5 años para esa deuda. Una cifra perfectamente manejable, frente a las providencias de apremio y embargos que ahogaban su situación previa.
Plan de pagos a 5 años: cómo funciona para la deuda con la TGSS
La parte del principal que excede del tope de 10.000€ entra en un plan de pagos aprobado por el juez, con una duración de hasta 5 años. La cuota mensual se calcula descontando de tus ingresos previsibles el mínimo vital, los gastos imprescindibles (cuota hipotecaria de vivienda habitual, suministros, alimentación, hijos a cargo) y cualquier otro concepto descontable. Lo que reste es la cuota disponible.
Sobre la deuda incluida en el plan no se aplican nuevos recargos ni intereses. La deuda queda congelada en el momento de la aprobación judicial. La TGSS no puede iniciar nuevos procedimientos ejecutivos ni dictar nuevas providencias de apremio sobre esa deuda. Si cumples el plan, lo no pagado al cabo de 5 años se cancela definitivamente.
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Intereses aplicables a la deuda incluida en el plan de pagos
Art. 497 TRLC. Plan de 5 años sin nuevos recargos ni intereses
La proporcionalidad material: cuando el plan resulta inviable
Las sentencias del Tribunal Supremo de febrero de 2026 han consagrado el principio de proporcionalidad material: el plan de pagos tiene que ser cumplible. Si la cuota necesaria para amortizar el resto de deuda con TGSS en 5 años te dejaría por debajo del mínimo vital tras cubrir gastos imprescindibles, el juez puede acordar una exoneración adicional más allá del tope de 10.000€.
Es una vía especialmente relevante para perfiles con deuda muy alta acumulada (30.000€, 50.000€, 70.000€ de cuotas RETA atrasadas, típico en autónomos que arrastraron impagos durante años de crisis). La doctrina abre la puerta a exoneraciones superiores cuando se acredita la inviabilidad del plan.
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Qué tipos de deuda con la Seguridad Social son cancelables
El régimen de exoneración se aplica al conjunto del crédito público con la TGSS, sea cual sea su origen. Estos son los conceptos más habituales:
Cuotas RETA atrasadas. Son las cuotas del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos no pagadas en plazo voluntario. El concepto más habitual en los expedientes que tramitamos. Plenamente sujetas al régimen de exoneración.
Cuotas del Régimen General no ingresadas. Si tuviste empleados a tu cargo y dejaste de ingresar las cotizaciones sociales, esa deuda también es exonerable, con los mismos límites. La única excepción son determinados supuestos con calificación penal por delito contra la Seguridad Social (art. 307 CP).
Cuotas del Régimen Especial Agrario, Hogar y otros regímenes. Mismo régimen de exoneración.
Recargos del 10%, 20% y 35%. Como hemos visto, se cancelan al 100% sin consumir el tope.
Intereses de demora. Aplicados desde la finalización del plazo voluntario. Cancelables al 100%.
Sanciones administrativas LISOS. Las sanciones de la Ley sobre Infracciones y Sanciones del Orden Social son créditos subordinados que se exoneran íntegramente.
Derivación de responsabilidad solidaria o subsidiaria. Si has sido administrador de una sociedad y la TGSS te ha derivado responsabilidad, la deuda derivada es cancelable salvo conducta fraudulenta probada, conforme a la doctrina del Tribunal Supremo de febrero de 2026.
Ojo con esto
No son cancelables las deudas con condena penal firme por delito contra la Seguridad Social (art. 307 CP), que requiere normalmente cuotas defraudadas superiores a 50.000€ con dolo. Si estás en un procedimiento penal en curso, conviene esperar a su resolución antes de plantear la Segunda Oportunidad. Tu abogado puede orientarte.
Pasos para cancelar una deuda con la TGSS
El procedimiento es paralelo al del resto de deudas, con una documentación específica que conviene preparar bien:
El procedimiento paso a paso
1. Solicitud de certificado de deuda a la TGSS. Tu abogado obtiene el certificado oficial con desglose de cuotas, recargos, intereses y, si las hay, derivaciones de responsabilidad. Puedes consultar también tu situación a través de la sede electrónica con certificado digital. Te ayudamos en el artículo sobre cómo saber exactamente tus deudas con la Seguridad Social.
2. Revisión de prescripciones. Las deudas con la Seguridad Social prescriben a los 4 años desde el día siguiente al fin del plazo de pago voluntario (LGSS). Si hay tramos prescritos, se alegan antes del procedimiento. Lee el artículo sobre prescripción de deudas con la Seguridad Social.
3. Solicitud de concurso voluntario. Ante el Juzgado de lo Mercantil. La admisión a trámite suspende todos los procedimientos ejecutivos de la TGSS.
4. Solicitud de exoneración del pasivo insatisfecho. Con aplicación del art. 489 TRLC a la deuda con TGSS.
5. Personación de la TGSS y plazo de oposición. Como acreedor público, la Tesorería se persona habitualmente. 15 días para oponerse a la exoneración.
6. Auto judicial de exoneración. Aprobación con aplicación de la escala legal.
7. Plan de pagos para la parte no exonerada. Aprobado por el juez, sin intereses, a 5 años.
Cómo se paralizan los embargos de la TGSS
Para muchos autónomos, lo más urgente no es la deuda futura sino el embargo presente. La TGSS es ejecutiva: dicta providencia de apremio y, si no se atiende, ordena el embargo de cuentas bancarias, devoluciones, créditos frente a terceros, e incluso retenciones sobre nómina si trabajas por cuenta ajena además de tu actividad autónoma.
La admisión a trámite del concurso por el Juzgado de lo Mercantil produce la suspensión inmediata de todas esas actuaciones ejecutivas. La TGSS no puede iniciar nuevas diligencias y debe levantar las que ya estaban en curso. El alivio es inmediato y, para deudores con embargos activos, suele ser el primer beneficio práctico del procedimiento.
Buena noticia
Si en los últimos meses la TGSS te ha embargado devoluciones, créditos a tu favor o cuentas bancarias, esos importes pueden ser reclamables como ingreso indebido si se acreditan como retención sobre cantidades inembargables (por debajo del SMI). Tu abogado revisará el histórico de retenciones en la solicitud del certificado.
Casos especiales: autónomos en activo, cierre, sociedades
Autónomo en activo con deuda TGSS. La Segunda Oportunidad no obliga a cesar la actividad. Puedes seguir como autónomo en activo durante todo el procedimiento, siempre que las cuotas corrientes (las posteriores a la solicitud de concurso) se vayan pagando con normalidad. Solo se cancelan las atrasadas anteriores a la solicitud. La guía completa de Segunda Oportunidad para autónomos trata este perfil con detalle.
Autónomo cesado tras cierre del negocio. Si ya cesaste actividad, no tienes cuotas corrientes que pagar. Toda la deuda atrasada con TGSS es exonerable. Es el perfil más común en los procedimientos de Segunda Oportunidad.
Administrador de SL con derivación TGSS. Si la TGSS te ha derivado responsabilidad por deudas de una sociedad como administrador, esa deuda es cancelable salvo concurso culpable o conducta fraudulenta probada. La doctrina del Supremo de febrero de 2026 ha consolidado este criterio.
Deudor sin patrimonio. Si no tienes bienes embargables, el procedimiento se tramita por la vía abreviada del concurso sin masa. En 4-6 meses, la deuda con TGSS queda exonerada dentro de los límites legales. Más detalle en el artículo sobre Segunda Oportunidad sin bienes.
Alternativas previas a considerar
Antes del concurso, en algunos perfiles puede ser razonable estudiar otras vías:
Aplazamiento de deudas TGSS. La Seguridad Social admite aplazamientos de hasta 5 años con cuotas mensuales, garantía bancaria por encima de ciertos importes e intereses al tipo legal. Si la deuda es manejable y tienes capacidad real de pago, puede ser una alternativa razonable. No cancela deuda pero la organiza.
Prescripción. 4 años desde el día siguiente al vencimiento del plazo voluntario. Si la TGSS no ha realizado ninguna actuación interruptiva en ese periodo, la deuda ha prescrito. En la práctica es difícil porque la Tesorería suele notificar regularmente, pero hay casos donde se aplica.
Recursos contra la providencia de apremio. Si la providencia se basa en errores formales (notificación defectuosa, cálculo incorrecto), un recurso administrativo puede paralizar el procedimiento ejecutivo. No cancela deuda pero gana tiempo y a veces consigue rebajas.
Cuánto cuesta y cuánto tarda
En nuestro despacho, un procedimiento con deuda de TGSS significativa se sitúa entre 3.500 y 5.000 euros IVA incluido (abogado + procurador), con presupuesto cerrado desde el primer día. Las personas físicas están exentas de tasas judiciales. Si necesitas el desglose detallado, te recomendamos el artículo sobre cuánto cuesta la Ley de Segunda Oportunidad.
Plazos: 4-6 meses si es concurso sin masa, 8-14 meses si hay plan de pagos o bienes. La suspensión de los embargos de TGSS es prácticamente inmediata desde la admisión a trámite (2-4 semanas tras la presentación). Para muchos autónomos, ese alivio rápido es ya transformador.
Requisitos para cancelar deudas con la Seguridad Social
Aplican los requisitos generales de la Ley de Segunda Oportunidad, con foco en estos puntos cuando hay deuda TGSS:
Buena fe. El art. 487 TRLC examina especialmente la conducta del deudor. Haber colaborado con la TGSS (aunque sin poder pagar), no haber ocultado actividad ni bienes, no haber simulado cierre falso de empresa. Si ha habido alta y baja sucesiva de actividad en cortos periodos para «esquivar» cuotas, el juez puede examinarlo con lupa.
Sin condena por delito contra la Seguridad Social. El art. 307 CP requiere normalmente defraudación superior a 50.000€ con dolo. La condena penal firme por este delito impide la exoneración. Si tienes procedimiento penal en curso, conviene resolverlo antes.
Pluralidad de acreedores. No basta con la deuda TGSS sola. Se requieren al menos dos acreedores con deudas vencidas. En la práctica, los autónomos con deuda de Seguridad Social suelen tener también deudas privadas, así que este requisito se cumple con facilidad.
Preguntas frecuentes
¿Cuánta deuda con la Seguridad Social puedo cancelar?
Hasta 10.000€ del principal de cuotas (RETA, RGSS), con tramos progresivos (100% de los primeros 5.000€ + 50% del tramo entre 5.000€ y 10.000€), más el 100% de recargos del 10%, 20%, 35%, intereses de demora y sanciones. Es la doctrina consolidada del Supremo en febrero de 2026.
¿El tope se aplica junto al de Hacienda?
No. El tope de 10.000€ con la TGSS es independiente del tope de 10.000€ con Hacienda. Un autónomo puede exonerar hasta 10.000€ con cada organismo, sumando hasta 20.000€ de deuda pública principal cancelable en el mismo procedimiento. Los recargos, intereses y sanciones de ambos organismos se cancelan al 100% sin consumir esos topes.
¿Si soy autónomo en activo, tengo que cesar para cancelar la deuda con TGSS?
No. La ley no obliga a cesar la actividad para acogerse. Lo que sí debes hacer es seguir pagando puntualmente las cuotas corrientes (las posteriores a la solicitud del concurso). Solo se cancelan las atrasadas anteriores a la solicitud. Mantener actividad puede ser favorable para acreditar capacidad de ingresos futuros si necesitas plan de pagos.
¿Cuándo dejan de embargarme la cuenta?
Desde la admisión a trámite del concurso por el Juzgado de lo Mercantil, que suele ocurrir 2-4 semanas después de presentar la solicitud. Las retenciones cesan inmediatamente y los embargos en curso se levantan. Es uno de los efectos prácticos más inmediatos del procedimiento.
¿La TGSS se va a oponer a la exoneración?
La TGSS se persona habitualmente como acreedora pública y dispone de 15 días para oponerse. Sus oposiciones suelen centrarse en aspectos formales (cuantificación de la deuda, prescripción, derivaciones de responsabilidad) más que en cuestionar el derecho de fondo a la exoneración. La doctrina del Supremo de 2026 ha consolidado el régimen y deja poco margen para rechazar cancelaciones cuando concurren los requisitos.
¿Y si la TGSS me ha derivado responsabilidad como administrador?
La deuda derivada se trata como propia y puede exonerarse aplicando los mismos límites, salvo conducta fraudulenta probada. La doctrina del Supremo de febrero de 2026 ha aclarado que la derivación administrativa por sí sola no impide la exoneración. Es muy importante para antiguos administradores de sociedades fallidas con deudas TGSS pendientes.
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Juan Serrano Abogados · Desde 1988 · Vila-real y Castellón · Servicio nacional
Fuentes: Texto Refundido de la Ley Concursal (RD Legislativo 1/2020), arts. 487, 489 y 497, reformados por Ley 16/2022 de 5 de septiembre. Sentencias del Tribunal Supremo 254/2026 y 260/2026 de 18 de febrero. Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social (RD Legislativo 8/2015). Datos actualizados a mayo de 2026.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento jurídico personalizado. Para una valoración de tu caso concreto, contacta con nuestro despacho para una primera consulta gratuita.