Me han embargado la devolución de la renta: qué hacer en 2026

Por Juan Serrano Castán

Abogado · Colegiado ICACS nº 1192

Si te han embargado la devolución de la renta, lo primero es saber quién se la ha quedado, porque no es lo mismo. Si la deuda es con la propia Hacienda, no hay embargo sino compensación de oficio: el artículo 73 de la Ley General Tributaria le permite aplicar tu devolución a cualquier deuda tuya que esté en período ejecutivo. Si la deuda es con la Seguridad Social, un ayuntamiento o un juzgado, sí es un embargo: tu devolución es un crédito frente a la Administración y se traba en segundo lugar, justo después del dinero en efectivo (art. 169.2 LGT y art. 592.2 LEC). En los dos casos tienes un mes desde la notificación para recurrir, y en ninguno se aplica el mínimo inembargable del salario.

Quién se ha quedado tu devolución: tres casos distintos

Tu devolución puede haber ido a parar a tres sitios: a la propia Agencia Tributaria por una deuda tributaria, a otra Administración que te la ha embargado, o a un juzgado que ejecuta una deuda privada. El documento que te han notificado te dice cuál es tu caso.

La forma más rápida de saberlo es entrar en la sede electrónica de la Agencia Tributaria con Cl@ve o certificado y abrir el expediente de tu declaración: si hay compensación aparece el acuerdo con la deuda que la ha originado; si hay embargo de otro acreedor, consta la diligencia y el organismo que la envió. Con esa información ya sabes contra quién actuar y con qué plazo.

¿Puede Hacienda quedarse la devolución de la renta?

Sí. Si tienes una deuda tributaria en período ejecutivo, la Agencia Tributaria puede compensarla de oficio con cualquier devolución que te reconozca, sin necesidad de embargarte nada. Es la vía del art. 73 LGT y es automática: el sistema cruza deudas y devoluciones antes de pagar.

La palabra clave es período ejecutivo. Se abre al día siguiente de vencer el plazo voluntario de pago de una liquidación o de una autoliquidación presentada sin ingresar, y a partir de ahí Hacienda ya no necesita tu consentimiento para cobrarse. Cuando la deuda todavía está en período voluntario, la compensación de oficio no procede salvo en supuestos muy concretos, como las cantidades a ingresar y a devolver que salen de una misma comprobación.

Un matiz importante para quien pidió un aplazamiento: si Hacienda te lo concedió y estás pagando los plazos, la deuda no está en ejecutivo y no debería compensarse. Con una excepción que sorprende a mucha gente: cuando el aplazamiento se concedió sin garantías, el propio Reglamento entiende formulada una solicitud de compensación desde la resolución, y la devolución se aplica a los plazos pendientes (art. 52 RGR). Si te ha pasado esto, no es un error del sistema: es la letra pequeña del aplazamiento.

Y otro para los matrimonios: en la declaración conjunta la devolución es de los dos. Si la deuda es solo de uno de los cónyuges, conviene revisar qué importe han compensado y pedir que se limite a la parte que corresponde al deudor. En nuestro despacho recomendamos declaraciones individuales mientras uno de los dos arrastre deudas en apremio, precisamente para que la devolución del otro quede fuera de alcance.

¿Y la Seguridad Social, un ayuntamiento o un juzgado?

También pueden quedársela, pero por otra vía: embargan tu devolución como un crédito que tienes frente a la Agencia Tributaria, igual que embargarían una factura pendiente de cobro. La AEAT actúa entonces como pagador retenido y entrega el dinero al acreedor que lo ha trabado.

La Tesorería General de la Seguridad Social lo hace por diligencia de embargo de créditos dentro de su propio procedimiento de apremio, y los ayuntamientos y comunidades autónomas por el mismo camino. Los juzgados lo hacen mediante el decreto de embargo, con la devolución identificada como crédito realizable en el acto o a corto plazo del art. 592.2 LEC, y lo comunican a Hacienda a través del sistema de intercambio con la Administración de Justicia. En todos los casos la orden entra en la AEAT por un procedimiento específico, el modelo 996 de embargo de devoluciones gestionadas por la AEAT, y el dinero sale de Hacienda hacia el acreedor sin pasar nunca por tu cuenta.

La diferencia importa: contra una compensación se discute con la AEAT; contra un embargo de la Seguridad Social, con la Tesorería, aunque el dinero lo retenga Hacienda; y contra un embargo judicial, ante el juzgado que lo ordenó. Dirigir el recurso al organismo equivocado consume el mes de plazo. Si la deuda es de cotizaciones, la salida de fondo está en cómo cancelar las deudas con la Seguridad Social.

¿Hay un mínimo inembargable en la devolución?

Con el criterio que aplican la Administración y la mayoría de los tribunales, no. El art. 607 LEC protege el salario, la pensión y sus equivalentes hasta el salario mínimo, y la devolución de la renta no es salario: es la corrección de un impuesto pagado de más. Se retiene íntegra hasta donde alcance la deuda.

El argumento de fondo es que las retenciones ya se descontaron para calcular qué parte de tu sueldo era embargable, y proteger además su devolución sería aplicar dos veces el mismo beneficio. Hay una posición minoritaria en la doctrina que sostiene lo contrario, porque la devolución proviene de rendimientos del trabajo que sí estarían protegidos, y algún juzgado la ha acogido en casos concretos. Conviene decirlo con claridad: no es la regla, y no es prudente contar con ello. Si tus ingresos son bajos, la protección real está en el sueldo y la pensión, cuyos tramos explicamos en cuánto te pueden embargar de la nómina.

Qué comprobar antes de darla por perdida

Una parte de las compensaciones y embargos sobre devoluciones tiene defectos que permiten recuperar el dinero, y casi nadie los revisa. Antes de asumir la pérdida, comprueba estos cinco puntos con la notificación delante.

1. Que la deuda exista y sea tuya. Identifica la liquidación de origen, el ejercicio y el concepto. Las deudas de una sociedad, de un excónyuge o de un familiar con el mismo nombre acaban a veces en el expediente equivocado.
2. Que no esté prescrita. Hacienda dispone de cuatro años para exigir el pago de una deuda liquidada, contados desde el fin del plazo voluntario y con las interrupciones que marca la ley (arts. 66 y 68 LGT). Cómo se cuentan y qué las interrumpe está en la prescripción de las deudas con Hacienda.
3. Que la providencia de apremio se notificó bien. Sin providencia de apremio notificada no hay período ejecutivo, y sin período ejecutivo no cabe compensar de oficio ni embargar. Qué es y cómo se impugna lo explicamos en la providencia de apremio.
4. Que no esté pagada, aplazada o suspendida. Un aplazamiento concedido con garantía, una deuda ya ingresada o una suspensión por recurso hacen improcedente la compensación.
5. Que el importe cuadre. Compara el principal, el recargo aplicado (5 %, 10 % o 20 %) y los intereses con lo retenido. Los recargos mal calculados son más frecuentes de lo que parece.

Cómo recurrir: plazos y qué se puede alegar

El acuerdo de compensación y la diligencia de embargo se impugnan en un mes desde la notificación, mediante recurso de reposición ante el mismo órgano (art. 223 LGT) o reclamación económico-administrativa ante el tribunal económico-administrativo (art. 235 LGT). Son alternativos: si eliges la reposición, la reclamación queda para después.

Ojo con esto: recurrir no suspende por sí solo. Para que Hacienda no aplique la compensación mientras se resuelve hay que pedir la suspensión y, salvo en casos de error material o de sanciones, aportar garantía. En la práctica, cuando el dinero ya está compensado, lo que se persigue es que se anule el acuerdo y se ordene la devolución con intereses, no que se detenga algo que ya ha ocurrido.

Cómo evitar que se lleven la del año que viene

Mientras la deuda siga viva y en apremio, cada devolución futura correrá la misma suerte. Hay tres formas de cortarlo: sacar la deuda del período ejecutivo, dejar de generar devoluciones grandes o cancelar la deuda.

• Pide el aplazamiento antes de que venza el plazo voluntario (art. 65 LGT). Una deuda aplazada con garantía no se compensa. Si se concede sin garantía, recuerda la regla del art. 52 RGR: las devoluciones se aplicarán a los plazos, pero al menos no habrá recargo de apremio.
• Ajusta las retenciones. Una devolución alta significa que te han retenido de más todo el año: has prestado dinero a Hacienda sin interés para que lo cobre tu acreedor. Con el modelo 145 puedes comunicar tu situación personal a la empresa y acercar la retención a la cuota real. Si eres autónomo, revisa los pagos fraccionados.
• Declaración individual si tu cónyuge no tiene deudas, para que su devolución no se mezcle con la tuya.
• Si el embargo es judicial o de otro organismo, lo que frena las trabas futuras es pagar, negociar o, cuando no hay margen, acogerse a la Segunda Oportunidad. Las vías para detener un embargo en marcha son las mismas para la devolución que para la cuenta o la nómina.

Cuando la deuda es mucho mayor que la devolución

Si debes a Hacienda o a la Seguridad Social bastante más de lo que te devuelven cada año, la retención no es el problema sino el síntoma: seguirá ocurriendo hasta que la deuda desaparezca. La Ley de Segunda Oportunidad cancela hasta 10.000 € de principal por cada acreedor público y frena las retenciones desde que se declara el concurso.

Dos efectos importan aquí. El primero, desde la declaración de concurso: no pueden iniciarse ejecuciones ni apremios contra tu patrimonio (art. 142 del Texto Refundido de la Ley Concursal) y, lo que casi nadie cuenta, la AEAT ya no puede compensar: el art. 153 TRLC prohíbe la compensación de créditos y deudas del concursado una vez declarado el concurso, salvo que sus requisitos ya concurrieran antes. Una devolución que nace después de la declaración entra en tu patrimonio y no se la queda Hacienda.

El segundo, al final: la exoneración. El art. 489.1.5º TRLC limita la cancelación del crédito público a 10.000 € por acreedor, con los primeros 5.000 € al 100 % y el resto al 50 %, y el Tribunal Supremo ha fijado en la sentencia 260/2026, de 18 de febrero, que ese tope se aplica solo al principal: recargos, intereses de demora y sanciones son crédito subordinado y se exoneran íntegramente. Cómo funciona la escala y qué pasa con lo que exceda de esa cifra lo desarrollamos en cancelar deudas con Hacienda mediante la Segunda Oportunidad.

Honestidad obligada: si el principal supera con mucho los 10.000 €, la parte no exonerada sigue viva y Hacienda podrá volver a compensar devoluciones cuando termine el procedimiento, salvo que se acuerde un plan de pagos que la incluya. Y hay deudas que no entran en ningún caso, que repasamos en qué deudas no se cancelan con la Segunda Oportunidad. Antes de nada conviene comprobar que cumples los requisitos para acogerte: buena fe, ausencia de condenas por delitos económicos y no haber obtenido otra exoneración en los últimos años.

Preguntas frecuentes

Glosario

Fuentes oficiales consultadas

• Ley 58/2003, General Tributaria
  BOE — Arts. 28, 65, 66, 73, 167, 169, 170, 223 y 235: recargos, aplazamiento, prescripción, compensación, apremio, orden de embargo y recursos
• Real Decreto 939/2005, Reglamento General de Recaudación
  BOE — Arts. 52 y 55 a 59: aplazamientos sin garantía y procedimiento de compensación
• Ley 1/2000, de Enjuiciamiento Civil
  BOE — Arts. 592 y 607: orden de embargo y límites de inembargabilidad de sueldos y pensiones
• Real Decreto Legislativo 1/2020, Texto Refundido de la Ley Concursal
  BOE — Arts. 142, 153 y 489: prohibición de ejecuciones y de compensación tras el concurso; límite de exoneración del crédito público
• Agencia Tributaria — Modelo 996, embargo de devoluciones gestionadas por la AEAT
  Sede electrónica — Procedimiento por el que otros acreedores comunican el embargo de devoluciones
• Consejo General del Poder Judicial — CENDOJ
  STS 260/2026, de 18 de febrero: el tope de 10.000 € del crédito público se aplica por acreedor y solo sobre el principal